• Présentation générale : Depuis son lancement en 2019, le PER a gagné en popularité en France en raison de ses nombreux avantages financiers, fiscaux et patrimoniaux. Ce produit d’épargne permet aux épargnants de préparer leur retraite tout en optimisant leurs ressources financières.

• Attractivité du PER : Le PER est conçu pour remplacer les anciens produits d'épargne retraite (Perp, contrat Madelin, Article 83). Il offre une gestion simplifiée et davantage de flexibilité, ce qui a séduit un large public d'épargnants.

• Popularité : Avec 109 milliards d’euros accumulés et 10 millions d’épargnants, le PER s’est imposé comme un incontournable de l’épargne retraite. Il répond à une demande de simplicité et de clarté, remplaçant plusieurs produits d’épargne par une seule enveloppe fiscale et patrimoniale.

• Flexibilité : Le PER existe sous trois formes :

• Unification et simplification : L’un des principaux atouts du PER est d’avoir simplifié le paysage des produits d’épargne retraite. Les épargnants bénéficient ainsi d’une meilleure lisibilité de leur épargne et d’une gestion plus aisée.

• Versements en fin d’année : La période de fin d’année est propice aux versements sur un PER pour bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu de l’année en cours ou de l’année suivante. Chaque euro versé permet de réduire d’autant son revenu imposable, dans la limite des plafonds autorisés.

• Astuce fiscale : Les experts recommandent d’effectuer des versements réguliers pour éviter les variations fiscales importantes et lisser les effets des marchés financiers sur le long terme.

• Exemple de calcul : En fonction du taux marginal d’imposition, un versement de 5 000 € peut réduire l’impôt de 1 500 € si le taux est de 30 %, de 2 050 € si le taux est de 41 %, et de 2 250 € si le taux est de 45 %.

• Profil de risque et horizon de placement : En fonction de l’âge et du profil de l’épargnant (prudent, équilibré, dynamique), le PER permet d’investir dans des supports plus ou moins risqués. Au fur et à mesure que l’on approche de la retraite, il est conseillé de sécuriser progressivement les fonds pour protéger l’épargne contre les fluctuations du marché.

• Gestion pilotée ou sur mesure : La gestion pilotée est recommandée pour ceux qui souhaitent déléguer la gestion de leur PER. Dans cette approche, les placements deviennent progressivement plus sûrs avec l’âge.

• Rendement en période de retraite : Pour ceux qui souhaitent continuer à faire fructifier leur épargne pendant la retraite, une gestion sur mesure peut être envisagée.

• Utilisation des plafonds : Les versements sur un PER permettent de réduire son revenu imposable. Les plafonds non utilisés peuvent être reportés et cumulés sur plusieurs années, ce qui est particulièrement avantageux pour ceux qui ont des revenus fluctuants.

• Déduction fiscale optimisée : En utilisant l’intégralité de son plafond de versement, l’épargnant peut bénéficier d’une déduction fiscale maximale. Par exemple, un ménage peut utiliser le plafond de 4 années pour maximiser les déductions.

• Impact : Ces économies fiscales permettent d'optimiser le rendement global de l'épargne tout en réduisant l’impôt à payer.

• Au décès avant 70 ans : Si le titulaire du PER décède avant 70 ans, les héritiers bénéficient d’un abattement de 152 500 € par bénéficiaire sur les sommes transmises. Au-delà de ce montant, les sommes sont taxées à 20 % puis à 31,25 % pour les montants supérieurs à 700 000 €.

• Au décès après 70 ans : Les bénéficiaires partagent un abattement global de 30 500 € et les montants restants sont soumis aux droits de succession. Ces conditions sont moins favorables que celles de l’assurance vie pour la transmission du patrimoine.

• Le Plan d’Épargne Avenir Climat : Depuis 2024, les parents ne peuvent plus souscrire un PER pour les enfants mineurs. Ce produit a été remplacé par le Plan d’Épargne Avenir Climat, destiné à soutenir l’épargne des enfants pour des projets d’avenir spécifiques.